Новости и статьи

Отметим, Приказом Минэкономразвития России от 17.10.2024 № 645 не предусмотрен коэффициент, который необходим плательщикам УСН для индексации величины доходов в целях перехода на УСН, а также сохранения права организаций (ИП) на применение УСН (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Однако стоит учитывать, что Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ (далее – Закон № 176-ФЗ) внесены изменения в т. ч. в гл. 26.2 НК РФ. Так, для перехода на УСН с 2025 года доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
Кроме того, с 2025 года для упрощенцев повышен лимит доходов (с 200 млн руб. до 450 млн руб.), при превышении которого право на применение спецрежима утрачивается. Эти новые установленные суммы доходов не индексируются (ч. 11, 11.1 ст. 8 Закона № 176-ФЗ).

С 2025 года организации и предприниматели на УСН станут плательщиками НДС. В то же время в 2025 году от уплаты НДС освобождаются налогоплательщики, доход которых за 2024 год не превысил 60 млн руб. Также освобождением смогут воспользоваться вновь созданные организации и вновь зарегистрированные предприниматели на УСН (с даты постановки на налоговый учет). Если условия соблюдаются, то освобождение действует автоматически (пп. "а" п. 1, п. 72 ст. 2, п. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). ФНС России напомнила, что упрощенцы, которые не освобождены от НДС, вправе уплачивать налог по общей ставке 20 % (10 %) и применять вычеты по "входному" НДС или по льготной ставке (без вычетов "входного" НДС) (пп. "б" п. 5 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ): 5 % – если сумма доходов за прошлый год была в пределах 250 млн руб. или в течение года упрощенец начинает исполнять обязанности плательщика НДС (доходы превысили 60 млн руб.); 7 % – если сумма доходов за прошлый год была в пределах 450 млн руб. или в течение года упрощенец начинает исполнять обязанности плательщика НДС, или если доходы в течение года превысили 250 млн руб. (утрачено право на ставку НДС 5 %). Кроме того, больше организаций смогут перейти с 2025 года на УСН – доходы за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 337,5 млн руб. (ранее 112,5 млн руб.) (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). По всей видимости, указанная сумма индексироваться в 2024 году не будет. Также с 2025 года для применяющих УСН повышен лимит доходов (с 200 млн руб. до 450 млн руб.) и лимит остаточной стоимости ОС (с 150 млн руб. до 200 млн руб.) (пп. "б" п. 73, пп. "а" п. 74 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Предположительно, индексировать лимиты в 2025 году необходимо на коэффициент-дефлятор, равный 1. Повышенные налоговые ставки по УСН 8 % и 20 % с 2025 отменяются. Уплачивать налог необходимо по ставке 6 % ("доходы") или 15 % ("доходы минус расходы") или по льготной ставке, предусмотренной региональным законом. Упрощенцы, которые в 2024 году утратили право на УСН в связи с превышением лимита доходов, вправе вновь перейти на упрощенку с 01.01.2025. При этом у организаций сумма доходов за 9 месяцев 2024 года не должна превысить 337,5 млн руб. (ч. 11 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Многие знают, что Индивидуальные предприниматели (ИП) могут совмещать разные налоговые режимы. Сегодня хочется уделить особое внимание совмещению таких налоговых режимов как ПСН (патентная система налогообложения) и УСНО (упрощенная система налогообложения).

В каком случае могут быть блокированы счета индивидуального предпринимателя, а когда – физического лица? Возможна ли эта мера из-за задолженности по налогам, пеням, штрафам, алиментам, заработной плате? Специалисты ООО  «ВАШ БУХГАЛТЕР» предлагают владельцам бизнеса квалифицированные ответы, опираясь на законодательство.